แรงจูงใจและการยกเว้นภาษีจำนวนมากเกิดขึ้นในสภาพแวดล้อมทางธุรกิจของเซอร์เบียในช่วงสองสามปีที่ผ่านมาซึ่งหมายความว่า บริษัท เทคโนโลยีมีแนวโน้มที่จะพัฒนาธุรกิจในประเทศของเรามากขึ้น จากการสนทนากับลูกค้าของเราเราตระหนักว่าสิ่งจูงใจที่นำเสนอบางส่วนได้รับการยอมรับว่าเป็นข้อได้เปรียบที่สำคัญอย่างยิ่งและถูกนำไปใช้อย่างเต็มความสามารถ ถึงกระนั้นแม้ว่าโอกาสทั้งหมดเหล่านี้จะมีความโปร่งใสและเข้าถึงได้เท่าเทียมกันสำหรับทุกคน แต่ดูเหมือนว่าสิ่งจูงใจทางภาษีเหล่านี้บางส่วนไม่มีใครสังเกตเห็นดังนั้นจึงไม่ได้ถูกนำมาใช้อย่างเต็มความสามารถ
ไม่ว่าคุณจะ:

• หน่วยงานธุรกิจที่ตั้งใจจะหาประโยชน์ในเชิงพาณิชย์หรือใช้ประโยชน์จากผลิตภัณฑ์ที่ได้รับการคุ้มครองโดยสิทธิ์ในทรัพย์สินทางปัญญาซึ่งพวกเขาได้สร้างขึ้นเอง (งานลิขสิทธิ์หรือสิ่งประดิษฐ์)
• บริษัท ที่ตั้งใจจะหรือดำเนินการวิจัยและพัฒนาในสาธารณรัฐเซอร์เบียแล้ว
• ผู้ก่อตั้ง บริษัท ที่มีอยู่แล้ว
• นักลงทุนในสตาร์ทอัพที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่สร้างสรรค์
• นายจ้างที่จ้างพนักงานใหม่ที่มีคุณสมบัติเหมาะสม
• บริษัท ที่จ้างเยาวชนส่งตัวกลับประเทศเซอร์เบียหลังจากเสร็จสิ้นการฝึกอบรมภาคปฏิบัติหรือการพัฒนาวิชาชีพในต่างประเทศ
• บริษัท ที่ว่าจ้างชาวต่างชาติในเซอร์เบีย
• บริษัท ที่ใช้บริการทางการตลาด
• หรือเพียงแค่ บริษัท ที่จัดระเบียบการสร้างทีมให้กับพนักงาน

คุณควรอ่านรายการตรวจสอบของเราและดูว่าคุณใช้ประโยชน์จากสิ่งจูงใจทั้งหมดที่คุณมีอยู่หรือไม่ คุณอาจเจออย่างน้อยหนึ่งอย่างที่คุณพลาดไป

1. ระบบ “ IP BOX ” – ลดภาษีเงินได้จาก 15% เป็น 3%

ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2019 การฝากผลงานลิขสิทธิ์และผลงานที่เกี่ยวข้องอาจช่วยลดหย่อนภาษีได้อย่างมีนัยสำคัญให้กับผู้ถือลิขสิทธิ์หรือสิทธิ์ที่เกี่ยวข้องตลอดจนผู้ถือสิทธิ์หรือผู้ขอจดทะเบียนการประดิษฐ์ ตามกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลและหลักเกณฑ์เกี่ยวกับเงื่อนไขและวิธีการยกเว้นรายได้ที่เข้าเกณฑ์จากฐานภาษีเงินได้นิติบุคคลสามารถยกเว้นได้ถึง 80% จากฐานภาษีของรายได้ที่เกิดจากการทำเชิงพาณิชย์ในเรื่องของ ทรัพย์สินทางปัญญา. ซึ่งหมายความว่าภาษีรายได้ของ บริษัท สามารถลดลงได้อย่างมีประสิทธิภาพจาก 15% เป็น 3%

นี้เป็นสิ่งสำคัญโดยเฉพาะอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ไอทีที่มีผลิตภัณฑ์ของตัวเองของพวกเขาเพราะซอฟต์แวร์ (ตามกฎของหัวแม่มือ) การคุ้มครองตามกฎหมายเกี่ยวกับลิขสิทธิ์และสิทธิที่เกี่ยวข้อง

เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับการลดหย่อนภาษีนี้จำเป็นต้องฝากลิขสิทธิ์กล่าวคืออยู่ภายใต้สิทธิ์ที่เกี่ยวข้องกับหน่วยงานที่มีอำนาจตามกฎหมายว่าด้วยลิขสิทธิ์และสิทธิ์ที่เกี่ยวข้อง หากเนื้อหาของลิขสิทธิ์เป็นซอฟต์แวร์มีตัวเลือกในการอัปเกรดหรือปรับเปลี่ยนซอฟต์แวร์ดังนั้นความจริงที่ว่าเรื่องลิขสิทธิ์ประเภทนี้มีการเปลี่ยนแปลงตลอดเวลาจึงไม่เป็นอุปสรรคในการฝากลิขสิทธิ์

เพื่อให้มีคุณสมบัติในการลดหย่อนภาษีสำหรับการประดิษฐ์จำเป็นต้องจดทะเบียนสิทธิบัตรหรือยื่นคำขอจดทะเบียนสิทธิบัตรไปยังสำนักงานทรัพย์สินทางปัญญา

อย่าลืมความจริงที่ว่าผู้ถือลิขสิทธิ์กล่าวคือสิทธิที่เกี่ยวข้องมีหน้าที่ต้องแสดงรายได้ที่เข้าเกณฑ์ในยอดภาษี (รายได้ที่ได้รับการยกเว้นภาษี) นอกจากนี้เมื่อได้รับการร้องขอจากฝ่ายบริหารการจัดเก็บภาษีมีหน้าที่ต้องจัดส่งเอกสารเฉพาะในลักษณะและรูปแบบที่กระทรวงการคลังกำหนด

2. เครดิตภาษี R&D

ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้เสียภาษีอากรที่เกี่ยวข้องโดยตรงกับการวิจัยและพัฒนาในสาธารณรัฐเซอร์เบียได้รับการยอมรับว่าเป็นหักคู่ในยอดเงินภาษีที่เกี่ยวข้องกับการคำนวณของผู้ทำบัญชี ผลประโยชน์เพิ่มเติมนี้สำหรับ บริษัท ต่างๆไม่ได้ขึ้นอยู่กับความสำเร็จของการวิจัย แต่เป้าหมายคือการส่งเสริมให้มีความคิดริเริ่มและสร้างนวัตกรรมดังนั้นผลลัพธ์นั้นจึงไม่ได้ให้คุณค่ามากเท่ากับความคิดริเริ่มที่จะรับความเสี่ยงและได้รับความรู้ใหม่ ๆ

ตามกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลการวิจัยถูกกำหนดให้เป็นงานวิจัยดั้งเดิมหรือตามแผนดำเนินการโดยมีเป้าหมายเพื่อให้ได้รับความรู้และความเข้าใจทางวิทยาศาสตร์หรือทางเทคนิคใหม่ ๆ ซึ่งในทางปฏิบัติมักจะรวมถึง:

• ค่าจ้างเงินเดือนสำหรับพนักงานที่ทำงานวิจัยและพัฒนาโดยตรง
• ต้นทุนการได้มาซึ่งสินทรัพย์ไม่มีตัวตน (เช่นใบอนุญาตสำหรับซอฟต์แวร์ที่จำเป็น)
• บริการให้คำปรึกษาจากหน่วยงานธุรกิจที่ไม่เกี่ยวข้องกับผู้เสียภาษี
• ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการคุ้มครองทรัพย์สินทางปัญญาและอื่น ๆ

สามารถนำ IP Box และ R&D มาหักลดหย่อนภาษีเงินได้นิติบุคคลเหลือ 0%

3. การยกเว้นภาษีเงินได้และเงินสมทบสำหรับผู้ก่อตั้ง

นายจ้าง – บริษัท ผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการเกษตรที่จะจดทะเบียนในหน่วยงานทะเบียนธุรกิจภายในวันที่ 31 ธันวาคม 2020 (ต่อไปนี้: นายจ้างที่จัดตั้งขึ้นใหม่ตามที่กฎหมายกำหนด) มีสิทธิได้รับการยกเว้นไม่ต้องเสียภาษีเงินได้และเงินสมทบสำหรับ ผู้ก่อตั้งที่ทำงานใน บริษัท ได้แก่ การยกเว้นรายได้ส่วนบุคคลของผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการเกษตร

ความเป็นไปได้นี้สามารถใช้สำหรับเงินเดือนที่นายจ้างจ่ายในช่วง 12 เดือนนับจากวันก่อตั้ง บริษัท เช่นการลงทะเบียนผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการเกษตร เงื่อนไขพื้นฐานเกี่ยวข้องกับจำนวนเงินเดือน – ต้องไม่เกิน 37,000 ดินาร์ต่อเดือนกล่าวคือไม่มีภาระเงินเดือนที่เกี่ยวข้อง

การยกเว้นถูกควบคุมโดยกฎหมายสองฉบับที่แตกต่างกันขึ้นอยู่กับสิ่งที่อ้างถึง

3.1. ภาษี

การยกเว้นภาษีให้กับรายได้ของผู้ก่อตั้งนั้นกำหนดโดยกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและนอกเหนือจากเงื่อนไขที่กล่าวถึงแล้วเกี่ยวกับจำนวนเงินเดือนรายเดือนแล้วยังมีอีกหลายประการ:

• ผู้ก่อตั้งจะต้องทำงานใน บริษัท และต้องลงทะเบียนเพื่อประกันสังคมภาคบังคับ
• ผู้ประกอบการเช่นผู้ประกอบการเกษตรจะต้องลงทะเบียนเพื่อประกันสังคมภาคบังคับ
• ในช่วงเวลาที่มีการใช้มาตรการลดหย่อนภาษีคุณสามารถใช้สิทธิดังกล่าวกับผู้ก่อตั้งได้สูงสุดเก้าคนซึ่งเป็นพนักงานที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไข
• ว่าผู้ก่อตั้งเช่นผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการเกษตรในช่วงเวลาอย่างน้อย 6 เดือนก่อนวันขึ้นทะเบียนเป็นนายจ้างที่จัดตั้งขึ้นใหม่ได้รับการขึ้นทะเบียนที่ National Employment Service ว่าเป็นผู้ว่างงานกล่าวคือในช่วง 12 เดือนก่อนหน้า วันที่ลงทะเบียนเป็นนายจ้างที่จัดตั้งขึ้นใหม่สำเร็จการศึกษาระดับมัธยมศึกษาระดับอุดมศึกษาหรืออุดมศึกษาตามกฎหมาย

3.2 ผลงาน

ได้รับการยกเว้นจากการจ่ายเงินสมทบให้กับรายได้ของผู้ก่อตั้งคือรายได้ส่วนบุคคลของผู้ประกอบการหรือผู้ประกอบการทางการเกษตรถูกควบคุมโดยกฎหมายเกี่ยวกับการบังคับเงินสมทบประกันสังคม เงื่อนไขที่ต้องปฏิบัตินั้นเหมือนกับที่อยู่ในกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาทั้งในแง่ของจำนวนเงินเดือนและเงื่อนไขเพิ่มเติมที่บุคคลที่ได้รับการยกเว้นควรปฏิบัติตาม เงินสมทบสำหรับบุคคลที่ใช้สิทธิในการยกเว้นจะได้รับเงินจากงบประมาณของสาธารณรัฐเซอร์เบียในจำนวนของฐานการบริจาครายเดือนต่ำสุดที่กำหนดโดยกฎหมายเดียวกัน

4. การลงทุนในสตาร์ทอัพ

ข่าวที่ดีสำหรับ บริษัท ที่มีแผนจะลงทุนใน บริษัท ที่จัดตั้งขึ้นใหม่ที่ดำเนินกิจกรรมทางธุรกิจที่เป็นนวัตกรรมใหม่คือการลงทุนในการเริ่มต้น : กฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลกําหนดได้รับการยกเว้นภาษี 30% ของเงินลงทุนทั้งหมดคือ บริษัท นักลงทุนสามารถลดภาษีของพวกเขา ภาระผูกพันในจำนวนนั้น บริษัท ที่ไม่ได้เป็นเจ้าของหุ้นหรือเงินเดิมพัน 25% หรือการลงคะแนนเสียงในการเริ่มต้น บริษัท สามารถใช้สิทธิ์ในการบรรเทาทุกข์นี้ได้ในขณะที่ลงทุนในการเริ่มต้น

เครดิตภาษีจะดำเนินการตามเงินลงทุนที่ชำระเต็มจำนวนซึ่งจะเพิ่มทุนของการเริ่มต้น เงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติคือนักลงทุนไม่ได้ลดการลงทุนลงอย่างต่อเนื่องเป็นเวลาสามปีนับจากวันที่ลงทุนครั้งแรก ดังนั้นนักลงทุนจึงมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีก็ต่อเมื่อพวกเขาปฏิบัติตามเงื่อนไขแต่ละข้อที่ระบุไว้

กฎหมายยังกำหนดวงเงินภาษีสำหรับการลงทุนในธุรกิจสตาร์ทอัพดังนั้นจึงต้องไม่เกิน 100 ล้านดินาร์โดยรวมคือ 50 ล้านดินาร์ต่อปีภาษี

ความแปลกใหม่ที่ยอดเยี่ยมอีกอย่างเกี่ยวกับสตาร์ทอัพคือสตาร์ทอัพทั้งหมดที่ก่อตั้งขึ้นจนถึงวันที่ 31 ธันวาคม 2564 และซึ่งดำเนินกิจกรรมที่เป็นนวัตกรรมได้รับสิทธิในการจูงใจทางภาษี ท่านสามารถหาข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับเรื่องนี้ในบล็อกของเราเกี่ยวกับสิทธิประโยชน์ทางภาษีสำหรับ startups

5. การจ้างพนักงานที่มีคุณสมบัติเหมาะสมที่เพิ่งได้รับการว่าจ้าง

เมื่อวันที่ 1 มกราคม 2020 สิ่งจูงใจรูปแบบใหม่ได้รับการแนะนำโดยมีเป้าหมายเพื่อจูงใจ บริษัท ต่างๆที่จะเพิ่มจำนวนพนักงานในอีกสามปีข้างหน้า (ภายในสิ้นปี 2565) โดยเริ่มตั้งแต่วันที่ 31 ธันวาคม 2019 เงื่อนไข เพื่อให้มีคุณสมบัติได้รับเครดิตภาษีจะได้รับการตอบสนองโดยการเข้าสู่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับบุคคลที่ไม่ได้มีความสัมพันธ์ในการจ้างงานในช่วงวันที่ 1 มกราคม 2019 ถึง 30 เมษายน 2020 กล่าวคือกับผู้ประกอบการที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขเดียวกันในความสัมพันธ์ ไปสู่การว่างงานก่อนหน้านี้คือที่  ‘ล้มเหลว’ การทดสอบผู้รับเหมาอิสระ

การลดหย่อนภาษีสำหรับการจ้างงานใหม่ได้รับการกำหนดโดยบทบัญญัติของกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกฎหมายว่าด้วยการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมโดยนายจ้างที่มีคุณสมบัติตรงตามเงื่อนไขที่ระบุไว้จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีและเงินสมทบเป็นเงินเดือนของพนักงาน

การยกเว้นภาษีและเงินสมทบจะกำหนดเป็นเปอร์เซ็นต์และมีผลบังคับใช้เป็นจำนวนเงินดังต่อไปนี้

• 70% ของภาษีและ 100% ของเงินสมทบในเงินเดือนในปี 2020
• 65% ของภาษีและ 95% ของเงินสมทบในเงินเดือนในปี 2564
• 60% ของภาษีและ 85% ของเงินสมทบในเงินเดือนในปี 2565

นอกจากการกระตุ้นให้เยาวชนยังคงอยู่ในเซอร์เบียและกระตุ้นให้นายจ้างจ้างพนักงานใหม่การแนะนำสิ่งใหม่นี้ยังช่วยชี้แจงคำถามบางประการที่เกี่ยวข้องกับการปฏิบัติต่อผู้รับเหมาอิสระที่ว่าจ้างโดย บริษัทต่างๆซึ่งมีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับภาคไอที

6. การหักฐานในการจ่ายภาษีและเงินสมทบสำหรับการจ้างเยาวชนส่งตัวกลับ

การลดหย่อนภาษีแบบพิเศษกำหนดโดยกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและกฎหมายว่าด้วยการจ่ายเงินสมทบประกันสังคมสำหรับผู้เสียภาษีที่เพิ่งชำระใหม่ซึ่งเรียกว่ามีความสัมพันธ์ในการจ้างงานกับนายจ้างในประเทศเป็นระยะเวลาไม่ จำกัด ซึ่งเป็นฐานการจ่าย ภาษีและเงินสมทบลดลง 70%

หมวดหมู่ของผู้เสียภาษีที่เพิ่งชำระรวมถึงบุคคลที่:

• ในช่วงเวลาของการสรุปข้อตกลงการจ้างงานยังไม่ครบ 40 ปี
• เคยอาศัยอยู่ในต่างประเทศเป็นเวลาอย่างน้อย 12 เดือนก่อนที่จะมีความสัมพันธ์ในการจ้างงานเพื่อให้การฝึกอบรมภาคปฏิบัติเสร็จสมบูรณ์เช่นการศึกษาต่อ
• เป็นประจำทุกเดือนรับรายได้ขั้นต่ำ 145,104 ดินาร์

เพื่อให้เป็นไปตามเงื่อนไขสำหรับการลดหย่อนภาษีนี้จำเป็นที่“ ผู้ส่งผู้เยาว์อายุน้อย” จะเข้าสู่ความสัมพันธ์ในการจ้างงานในสถานที่ทำงานซึ่งมีความจำเป็นที่พนักงานจะต้องได้รับการศึกษาด้านวิชาชีพพิเศษและมีความจำเป็นที่ไม่สามารถทำได้ง่ายๆ พบในตลาดแรงงานเซอร์เบีย เงื่อนไขเพิ่มเติมคือพนักงานอาศัยอยู่ในดินแดนของสาธารณรัฐเซอร์เบียในเวลาเดียวกันกับการจ้างงานและถือได้ว่าเป็น ‘ผู้มีถิ่นที่อยู่ในภาษี’ บนพื้นฐานของศูนย์กลางของธุรกิจและผลประโยชน์ในชีวิตในเซอร์เบีย

7. การลดฐานในการจ่ายภาษีและเงินสมทบสำหรับการจ้างงานชาวต่างชาติ

นอกเหนือจากบุคคลที่อ้างถึงก่อนหน้านี้ผู้เสียภาษีที่เพิ่งถูกตั้งถิ่นฐานใหม่ในแง่ของกฎหมายคือบุคคลที่

• ไม่ได้อาศัยอยู่ในดินแดนของสาธารณรัฐเซอร์เบียในช่วง 24 เดือนก่อนที่จะมีการสรุปข้อตกลงการจ้างงานกับนายจ้างในประเทศ
• รับรายได้ขั้นต่ำ 217,656 ดินาร์ต่อเดือน

เช่นเดียวกับ ‘เยาวชนส่งตัวกลับ’ มีการคาดการณ์สภาพที่คล้ายคลึงกันเกี่ยวกับการอาศัยอยู่ในเซอร์เบียซึ่งเราได้กล่าวไว้ก่อนหน้านี้

ที่น่าสนใจบรรเทาภาษีตระหนักครั้งหนึ่งเคยอยู่ภายใต้หมายเลข 4 และ 5 ผลิตผลทางกฎหมายสำหรับ5 ปีถัดไปจากวันที่เข้ามาในความสัมพันธ์การจ้างงานโดยไม่คำนึงถึงการเปลี่ยนแปลงของนายจ้าง พึงระลึกว่าในทางปฏิบัติผลประโยชน์สองประการก่อนหน้านี้อาจทำให้เกิดข้อสงสัยบางประการในทางปฏิบัติคาดว่าจะมีการนำข้อกฎหมายมาใช้โดยหน่วยงานที่มีอำนาจในช่วงเวลาต่อจากนี้ซึ่งจะชี้แจงประเด็นที่เกี่ยวข้องกับผลประโยชน์สำหรับการจ้างงานของผู้กลับมาและชาวต่างชาติให้ชัดเจนยิ่งขึ้น .

8. ค่าใช้จ่ายทางการตลาดสามารถลดหย่อนภาษีได้เต็มจำนวน

ค่าใช้จ่ายในการโฆษณาและการโฆษณาชวนเชื่อได้รับการบันทึกในยอดภาษีเป็นค่าใช้จ่ายเพียง 10% ของรายได้ของผู้เสียภาษีก่อนที่จะมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเงินได้นิติบุคคลแต่ตอนนี้ค่าใช้จ่ายทางการตลาดสามารถหักลดหย่อนภาษีได้ทั้งหมด

ผลประโยชน์ประเภทนี้มีความสำคัญอย่างยิ่งสำหรับ บริษัท ที่ทำงานในสาขาที่ภายในธุรกิจการดำเนินงานลงทุนอย่างมากในการโฆษณาและการโฆษณาชวนเชื่อ

9. ไม่มีภาษีสำหรับการพักผ่อนหย่อนใจของพนักงานและการสร้างทีม

การเปลี่ยนแปลงกฎหมายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาได้นำข่าวดีสำหรับนายจ้างจำนวนมากที่ไม่ต้องจ่ายภาษีและมีส่วนร่วมในกิจกรรมที่รวมอยู่ในการสร้างทีม ในทางตรงกันข้ามกับแนวทางแก้ไขก่อนหน้านี้ซึ่งถือว่าค่าใช้จ่ายในการพักผ่อนหย่อนใจของพนักงานเป็นผลกำไรของพนักงานในแง่ของผลประโยชน์ของพนักงานตามกฎระเบียบใหม่ค่าใช้จ่ายเหล่านี้ได้รับการระบุไว้เป็นค่าใช้จ่ายในการทำงานดังนั้นจึงได้รับการยกเว้นภาระภาษี

ค่าใช้จ่ายในการสร้างทีมมีอะไรบ้าง? กฎหมายรวมถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่นายจ้างมีเกี่ยวกับการพักผ่อนหย่อนใจของพนักงานในที่ทำงานเช่นการสร้างและ / หรือการจัดหาอุปกรณ์เพื่อการพักผ่อนหย่อนใจการจัดงานกีฬาและโดยทั่วไปการสร้างความสัมพันธ์ที่ดีขึ้นระหว่างพนักงานตลอดจนระหว่างลูกจ้างและนายจ้าง .

ในการใช้สิทธิในการยกเว้นภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการสร้างทีมจำเป็นต้องปฏิบัติตามเงื่อนไขบางประการ

ในกรณีที่คุณไม่แน่ใจว่าเรากำลังพูดถึงเงื่อนไขใดคุณสามารถอ่านเพิ่มเติมได้ในบล็อกของเรามีภาษีสำหรับสันทนาการของพนักงานและการสร้างทีมหรือไม่?

หากคุณคุ้นเคยกับสิ่งจูงใจทั้ง 9 ข้อนี้ขอแสดงความยินดี – คุณได้รับแจ้งทันเวลา